Как изменились зарплатные налоги ставки (таблица)

Самое важнее по теме: "Как изменились зарплатные налоги ставки (таблица)" с комментариями специалиста. На странице собрана и агрегирована информация по теме и предоставлена в удобном виде. В случае возникновения каких-либо вопросов задавайте их нашему дежурному специалисту.

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

Отчисления с заработной платы включают в себя НДФЛ и страховые взносы, а их процент устанавливается на законодательном уровне. Для того чтобы корректно отражать в форме 6-НДФЛ обязательные выплаты, нужно понимать, какие установлены налоги с зарплаты в 2019 году.

Как рассчитываются налоги в 2019 году

Налоговая инспекция наблюдает за своевременной уплатой налоговых отчислений с заработной платы сотрудников всех организаций, зарегистрированных на территории РФ. Любая ошибка в отчетной документации может повлечь за собой штрафные санкции. Так, согласно ст. 123 Налогового кодекса за занижение налоговой базы (неполного перечисления или удержания соответствующей обязательной выплаты) предусмотрен штраф – 20% от неуплаченной суммы.

В будущем году механизм расчета выплат останется прежним, как и в 2018 году. Схема установления величины, подлежащей уплате в налоговый орган, работает по следующему механизму. Бухгалтер определяет, предусмотрен ли на конкретно взятого сотрудника налоговой вычет, например, за покупку жилья. На сумму данного вычета уменьшает налоговою базу – т.е. размер официальной заработной платы работника. Итог умножается на текущую ставку: полученные средства перечисляются на расчетный счет налоговой инспекции.

Ставки варьируются, исходя из того, является ли сотрудник:

[2]

  • резидентом – для данной категории граждан налог составляет 13% от заработка;
  • нерезидентом – 30%.

Обратите внимание! Согласно ч. 2 207 НК РФ резидентом РФ признается лицо, находящееся на территории нашего государства 183 календарных дня за последний календарный год.

Исключение предусмотрено для специалистов из-за рубежа, работающих на основании патента, а также для резидентов Евразийского экономического союза. Налоги для данных категорий граждан начисляются по ставке 13%.

Согласно ч. 6 226 НК РФ работодатель обязан перечислить соответствующую сумму вычета не позднее 1 дня с момента выплаты сотруднику зарплаты.

Что касается ИП, то для данных юридических лиц предусмотрен вычет в зависимости от применяемой системы налогообложения:

  • при ЕНВД ее размер 13%;
  • при УСН – 6, либо 15%, в зависимости от выбранного способа налогообложения, т.е. с разницы между доходами и расходами, или вмененного дохода.

Страховые взносы

Размер ФНС регламентируется ст. 426-429 Налогового кодекса РФ: тариф установлен в размере 30%, без учета региональных повышающих коэффициентов.

В 2019 г. отменят льготные тарифы ИП, работающих по УСН, – производственникам и работникам социальной сферы. Также низкие ставки не будут распространяться на аптеки, функционирующие по ЕНВД и ИП, которые работают с патентами.

ФСС – страховой взнос на профзаболевания и несчастные производственные случаи останется прежним. Всего предусмотрено 32 тарифа, величина которых находится в пределах 0,2-8,5%. Средний процент установлен в размере 0,51%.

Итого организации обязаны заплатить 30,51% страховых до 15 числа каждого месяца за отчетный период. Например, если зарплата начислена за март 2019 г., то уплатить ее нужно успеть до 15 апреля 2019 г. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то произвести оплату можно в следующий за праздничный рабочий день.

Отчисление Размер налога Комментарий
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

13%

резидентам, иностранным гражданам высокой квалификации, работающим в России на основании патента, либо для иностранцев, проживающих на территории ЕАЭС (п. 1 ст. 224 НК) 30% нерезидентам РФ (п. 3 ст. 224 НК) ПФР 22% с суммы доходов до 1,129 тыс. руб. (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК – корректировка от 01.01.2019г.) 10% с более чем 1,129 тыс. руб. ОМС 5,1% фиксирован (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК) ФНС и ФСС 2,9% с суммы доходов менее 865 тыс. руб. (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК) 1,8% с менее чем 865 тыс. руб. для иностранных граждан, не резидентов и без высокой квалификации 0% если доходы превысили отметку в 865 000 руб., то дополнительных отчислений не производится

Обратите внимание! Отчисления в фонд социального страхования в размере 2,9% — это суммы дополнительного налогообложения, предусмотренные для сотрудников, чья работа связана с повышенными рисками. Величина налогов может варьироваться от 0,2% до 8,5% и полностью зависит от утвержденного класса профессионального риска.

Условия работы Дополнительный % в ФСС
Класс Подкласс
Опасный класс 4п 8,0%
Вредный класс 3,4п 7,0%
3,3п 6,0%
3,2п 4,0%
3,1п 2,0%
Допустимый класс 2п 0,0%
Оптимальный класс 1п 0,0%

Без специальной оценки следует использовать:

  • ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г. ч. 1 п. 1 ст. 30 – 6%;
  • ФЗ №400 от 28 декабря 2013 г. подп. ст. с 2 по 18 – 9%.

Пример расчета

  • ПФР – 120 000*0,22=26 400;
  • ОМС – 120 000*0,051=6 120;
  • Соц.взносы – 120 000*0,029%=3 480.

Если упростить, то можно 120 000*30%, и получим 36 000. Если сложить три вышеуказанных цифры, то все сойдется: 26 400+6 120+3 480 = 36 000 руб.

ФСС составит 120 000*0,04=480 руб.

Налогообложение ИП

Для ИП величина страховых взносов в 2019 г. составит:

  • в ПРФ — 29,354 тыс. руб.;
  • ФОМС – 6,884 тыс. руб.

В случае превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. предприниматели платят еще 1% пенсионных взносов, но не более 234,832 тыс. руб.

Налоги и сборы с зарплаты в 2019 году

Новая глава 34 Налогового кодекса регламентирует страховые взносы, администрирование которых с 1 января 2019 года переходит к налоговой службе. Однако вразумительные разъяснения по этому поводу пока есть только у ФСС.

Оплата взносов

Поскольку с нового года меняется администратор, то изменятся КПК. Поэтому, если оплата производиться в 2016 году за текущий год, используются старые КПК, а в 2019 году при оплате за 2016 год нужно будет использовать уже новые КПК.

Читайте так же:  Как посмотреть свою очередь на жильё онлайн

Данные о недоимках по страховым взносам по состоянию на 1 января 2019 года будут переданы в налоговую службу. В отношении переплат особых оговорок в настоящее время нет. Поэтому пока нужно исходить из того, что переплаты в 2019 году будут возвращать сами фонды. В связи с этим рекомендуется в конце года произвести сверку расчетов.

Отчетность

Расчеты за 2016 год страхователи будут сдавать по действующим формам 2016 года в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Однако ФНС уже разработала новую форму единого отчета по страховым взносам. В настоящее время проекты ведомственных приказов по этому поводу проходят общественное обсуждение.

Командировочные расходы

Нормы главы 34 НК РФ коснулись тех организаций, у которых имеется много командированных сотрудников. С 2019 года все сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Здесь речь идет именно о суточных, а не о дополнительных накладных расходах по командировке. Поскольку людям с разъездным характером работы платятся иные компенсации. Действующий тариф сохраняется до конца 2019 года. В дальнейшем он поднимется на 4%. Пониженные тарифы сохранились в отношении к почти всем категориям, кроме:

  • Сельхозпроизводителей;
  • Инвалидов;
  • СМИ;
  • Инжениринговые услуги, заключающие договоры с управлениями особых экономических зон.

Филиалы и обособленные подразделения

Есть информация, что с нового года необходимо будет начислять страховые взносы, перечислять и декларироваться по месту нахождения всех обособленных подразделений . В действующей редакции закона сказано, что обособленное подразделение выполняет эти операции, если оно:

  1. Выделено на отдельный баланс;
  2. Имеет расчетный счет;
  3. Начисляет зарплату.

В новой редакции Налогового кодекса предусмотрено, что обособленное подразделение сдает налоговую декларацию, начисляет и перечисляет взносы, если начисляет выплаты в пользу работников. Однако концептуально суть этих тезисов не отличается, поскольку начислять зарплату подразделение может, только если оно выделено на отдельный баланс, а расчетный счет все равно открывается на организацию.

Характер выплат в пользу работников

Стоит обратить внимание на постановление Конституционного Суда от 12 апреля 2016 года №11-П. Конституционный Суд указал на то, что для разрешения вопроса нужно или не нужно облагать страховыми взносами те или иные выплаты, нужно ршить самый главный вопрос – определить характер выплаты. Если выплата связана с оплатой труда – она облагается, если же нет, то ни при каких обстоятельствах необходимость отчислений страховых взносов не возникает.

Однажды Верховный суд обложил страховыми взносами денежные подарки сотрудникам от организации. Однако в этом случае подарки выдавались сотрудникам периодично, а их размер зависел от должностного оклада. Суд счел эту выплату связанной с трудовыми отношениями.

Материальная помощь

Согласно позиции Верховного суда, материальная помощь не облагается социальными взносами. Поскольку материальная помощь выплачивается в связи с различными жизненными ситуациями. Следовательно, эти выплаты никак не связаны с трудовой функцией.

Путевки сотрудникам

Страховые взносы на путевки сотрудникам не начисляются. Например, если она выдается лучшему работку, то это будет расцениваться как стимулирующая выплата. В таком случае она должна облагаться социальными взносами. Если же путевка носит социальную функцию, то она выплатами не облагается. Например, если она выдается работнику с целью поправки здоровья и это подтверждено документально.

Бесплатное питание сотрудников

Если размер порции еды, выдаваемой работнику организацией, не зависит от его должности, то бесплатное питание признается социальной выплатой и не облагается взносами.

Возмещение работникам на занятие в спортзале

Данный вид возмещения носит социальную функцию, соответственно он не облагается социальными взносами. То же самое относится и к вакцинации. При расчете страховых взносов в ФСС необходимо вычитать расходы, осуществляемые за счет ФСС. Но эта норма действует только до конца 2019 года.

Подписывайтесь на канал КАДИС TV и смотрите актуальные видео по правовым и бухгалтерским вопросам!

Полную версию видеозаписи семинара Алексея Куликова (январь 2019) можно приобрести на сайте нашего партнера — компании «КАДИС».

В полной версии видео: НДС, налог на прибыль, зарплатные и имущественные налоги. Все самое актуальное! Общая длительность — 3 часа 20 минут.

Какие отчисления в фонды делать в 2019 году

Все виды удержаний с заработка

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Однако подоходный налог с зарплаты в 2019 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Страховые взносы и налог с заработной платы, сколько процентов 2019 определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это определенно разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2019 удерживаются непосредственно с заработка. Тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки. К тому же налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка был удержан подоходный налог. А работодатель в данном случае выступает в роли посредника, иными словами, налоговым агентом. Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подоходный налог

НДФЛ, или так называемый налог на заработную плату, в 2019 году не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Доходы резидентов нашей страны облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2019, да и в 2019 году этот показатель равен 13 %. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни.

Читайте так же:  Исковое заявление о взыскании стоимости груза

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату, сколько процентов 2019 — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ. Стоит отметить, что в части налогового обременения доходов населения предусмотрены несколько видов вычетов. А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Должностной оклад среднестатистического специалиста — 30 000 рублей. За полностью отработанный месяц работник получит на руки:

30 000 – 13 % = 30 000 – 3900 = 26 400 рублей.

Если работник имеет право на вычеты. Например, профессиональный вычет — 20 %, то расчет будет следующий:

  1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
  2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
  3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Отчисления на страховое обеспечение

Страховые взносы, а некоторые их называют налоги по зарплате в 2019 году, состоят из четырех видов страхового обеспечения:

  1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
  2. ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
  3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
  4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Обратите внимание, что ОПС и ОМС — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в фонды в 2019 году (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд. Страховые взносы ОПС и ОМС должны быть начислены как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы ВНиМ и НС и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений. Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения не обязательно, но допустимы по желанию.

Все отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах, таблица:

Зарплатные налоги в новой редакции НК: как изменятся ЕСП и НДФЛ

В проекте новой редакции НК зарплатные налоги – ЕСП и НДФЛ, тоже изменились, но незначительно. Рассмотрим какие изменения произошли.

ЕСП – социальный налог

Единый социальный платеж в новой редакции НК переименован в социальный налог. Система налогообложения данным налогом не изменилась, но произошли изменения в ставке налога и сроках представления расчета и уплаты.

Как изменились ставки

Для бюджетных и государственных организаций с госдолей 50% и более процентов сохранена ставка 25%. Основная ставка для всех хозяйствующих субъектов составляет 12%, а если на предприятие имеются специализированные цеха и участки, в которых используют труд инвалидов ставка составит 4,7%. Ассоциация «SOS – детская деревня» уплачивать налог будет по ставке 7%.

Изменения в сроках представления расчета и уплаты

Ранее расчет представлялся не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, проектом предлагается установиться срок представления расчета до 10 числа месяца, следующего за отчетным. А уплату, как и прежде, производить не позднее дня представления расчета.

Какие изменения будут по НДФЛ

В целом налог на доходы физических лиц остался без изменений, но теперь в его состав включили фиксированный.

Индивидуальные предприниматели тоже будут уплачивать НДФЛ, но некоторые из них смогут выбрать между уплатой фиксированного налога и НДФЛ. Выбирать смогут:

  • ИП, у которых выручка не превышает 100 млн сумов;
  • физлица, которые находятся в трудовых отношениях с ИП;
  • члены семьи, которые осуществляют свою деятельность в форме семейного предприятия без образования юрлица;
  • члены Ассоциации «Хунарманд».

[1]

Ставки НДФЛ

Ставки НДФЛ для резидентов Узбекистана остались без изменений – 12% на все доходы и 5% на доходы, полученные в виде дивидендов и процентов. Ставки в фиксированных размерах будут утверждаться Законом о госбюджете.

Порядок уплаты налога

Фактически порядок уплаты налога остался прежним, но изменилась формулировка. Налог уплачивается в бюджет не позднее даты выплаты доходов, но не позднее сроков представления расчетов.

Налоги на зарплату в 2019 году: ставки

Стандартные налоги и взносы

Если организация не имеет права на льготы и привилегии, то налогообложение проводится по общепринятым тарифам. Рассмотрим общие налоги на зарплату в 2019 году: ставки приведены в таблице:

Вид фискального обязательства

Ставка в процентах

Ссылка на нормативно-правовой акт

Взимается со всех видов вознаграждений за труд, в том числе с выплат по договорам гражданско-правового характера, авторского заказа, договоров подряда и прочих выплат

13 % — для резидентов России и 30 % — для граждан, признанных нерезидентами

Напомним, что нерезидент — это гражданин, который находится за пределами Российской Федерации более 183 дней в течение 12 месяцев, которые предшествуют дню совершения выплаты

Читайте так же:  Можно ли и как узнать задолженность по алиментам по фамилии

Стандартные взносы по пенсионному страхованию

22 % в пределах лимита по страховой базе

Предельно допустимый лимит по страховой базе — 1 150 000 руб.

10 %, если лимит превышен

Страховое обеспечение в части ВНиМ

П. 2 ст. 426 НК РФ

Лимит — 865 000 руб. на 2019 г.

При превышении установленного лимита взносы не начисляются (ставка 0 %).

Платится за работников, имеющих статус лица, временно пребывающего в России

Страховое обеспечение в ФСС на травматизм

Размер тарифа зависит от уровня профессионального риска на должности работника (всего таких классов 32)

Стандартные взносы на медицинское страхование работников

Максимального лимита не установлено, взносы начисляются на всю сумму трудовых выплат

Налогообложение по пониженным тарифам

Для отдельных категорий налогоплательщиков чиновники предусмотрели льготы. Данные привилегии выражаются в понижении общепринятых ставок и тарифов по страховым взносам. Общие положения о льготах закреплены в главе 34 Налогового кодекса РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подробнее о том, кто имеет право претендовать на сниженные ставки, а также в каком размере исчисляются взносы, мы подробно рассказали в специальном материале «Кому положены пониженные тарифы страховых взносов».

Отражение в учете

Бухгалтерский и налоговый учеты заработной платы предусматривают отражение начисленных сумм на соответствующих счетах (Приказ Минфина 94н). Так, для отражение расчетов по заработной плате и начислению иных вознаграждений за труд применяется счет 70 в корреспонденции с соответствующими счетами группы производственных затрат. К примеру, проводка по начислению зарплаты основному персоналу: Дт 20 Кт 70.

Подробнее о составлении бухгалтерских записей читайте в статье «Проводки по зарплате».

Налоги и сборы отражают на других счетах. Так, для регистрации операций по расчетам с бюджетом в части НДФЛ используют счет 68. Причем для него открывают специальные субсчета, чтобы детализировать информацию по каждому виду налога и сбора. Страховое обеспечение отражается на бухсчете 69, к которому также должны быть заведены субсчета.

Как отражать записи по начислению и оплате налогов, мы рассказали в статье «Проводки по налогам и сборам».

Нужно ли уплачивать ЕСН в 2019 году

Статьи по теме

Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2019 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2019 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2019 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

ЕСН в 2019 году: зачем нужен

Прежде чем показать ставки ЕСН, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2019 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2019 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

Кто платит, каков объект налогообложения

Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2019 году они складываются из двух частей:

  • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
  • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Большинство работодателей перечисляют социальные налоги общим ставкам:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
  • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.

[3]

Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2019 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2019 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

Для взносов в пенсионный фонд и соцстрах установлен лимиты – предельные базы для начисления платежей:

Взнос

Лимит

Тариф

Если база меньше лимита – 22%,

Если база превысила лимит – 10%

865 000 руб.

Если база меньше лимита – 2,9%,

Если база превысила лимит – 0%

Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

Особенности расчетов для ИП

В 2019 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

  • Платежи «за себя»,
  • Платежи за работников, если они есть у ИП.

ЕСН за работников в 2019 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2019 году изменения коснулись именно этих взносов.

Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2019 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

Основные изменения по ЕСН в 2019 году

Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

Читайте так же:  Можно ли вернуть или отказаться от страховки по кредиту

Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

Расширился перечень оснований отказа налоговиков принимать расчет по страховым взносам:

Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому. В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода. Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

Предприниматели с 2019 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ). Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2019 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/[email protected] от 08.05.2015г.).

Таблицы ставок ЕСН в 2019 году

Размер социальных налогов в 2019 году мы привели в виде трех таблиц:

  1. Общие тарифы,
  2. Пониженные ставки,
  3. Взносы ИП «за себя».

Скачайте таблицу-памятку ставок социального налога на 2019 год:

Таблица налоговых ставок на зарплату в 2019 году

Чтобы поддерживать федеральный бюджет, Налоговым кодеком России установлены налоги на частную собственность, недвижимость, а также для предприятий и организаций, которые используют наемный труд. Ставки налога постоянно меняются, суммы на 2019 год уже известны.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Виды отчислений

Отчисления в Налоговую службу можно условно разделить на несколько больших групп:

  • налог на доходы физических лиц, которые поступает в государственный бюджет из официальной зарплаты сотрудника. Взнос должен платить работодатель, но не за счет компании, а за счет каждого сотрудника. Организация является посредником между гражданами и работниками и берет на себя обязательства представить документы вовремя;
  • страховые отчисления, которые поступают от страхователей — физических и юридических лиц — с наемными работниками. Если у предпринимателя нет работников, он обязан заплатить страховые отчисления за себя. Суммы отправляются в Пенсионный, медицинский и социальный фонды и зависят от системы налогообложения.

Большинство ИП и компаний должны платить ставки в таблице налогов на зарплату в 2019 году:

Стандартный размер %

Верхний Лимит в рублях

Размер свыше лимита %

Пенсионный фонд 22 1 021 000 10 Фонд Социального Страхования 2,9 815 000 Фонд Обязательного Медицинского страхования 5,1 Отсутствует 5,1 Фонд защиты от несчастных случаев 0,2-8,5, зависит от деятельности Отсутствует 0,2-8,5

Существует 3 основных ставки налога, которые платят УСН:

  • НДФЛ, которая составляет 13%;
  • на Пенсионное страхование в размере 22%. Если отчисления сотрудникам составляют от 1 021 000 рублей, то 10%;
  • на социальное страхование, если работники вышли на больничный или декретный отпуск, размер составляет 2,9%. Верхний лимит равен 815 тысячам рублей;
  • на медицинское страхование в размере 5.1%, если нет возможности применить сниженный тариф.

В 2019 году для налогоплательщиков на ООО действуют следующие ставки:

22% на пенсионное страхование
1% на обязательное медицинское страхование
9% на ФСС, кроме страхования несчастных случаев

В 2019 году были обновлены верхние лимиты для перевода в фонды: 1 021 000 в Пенсионный фонд и 815 000 в Фонд социального страхования. Если значение превышает установленное, взносы свыше нее платить не требуется.

Большинству предпринимателей требуется заплатить следующие страховые взносы:

22% на ПФР
9% на ФСС
1% на ФОМС

Дополнительно требуется заплатить от 0.2% до 8.5% на страхование от несчастных случаев на производстве. Федеральным законом №212 установлено, что для некоторых систем налогообложения существует льготные ставки налога.

Как уменьшить НДФЛ

Существует безопасный и законный способ уменьшить налог на доходы, а также вариант для тех, кто не боится быть пойманным налоговой и заплатить большой штраф.

В большинстве случаев, когда в компании есть несколько подразделений розничной торговли и производства, руководители переводят предприятия на ИП и вмененку.

Бизнесмен может выбрать самый открытый и безопасный способ, разместив маленькие фирмы под разными названиями в небольших офисах и установив разные виды деятельности – например, один офис занимается производством товара, другой – сбытом или продвижением.

Такие операции разрешено проделать только в документах – завести разные учредительные бумаги, изменить название, устав и директора, при этом фирмы находятся в одном здании и занимают одинаковые офисы.

Второй способ является наименее затратным, так как регистрировать каждое предприятие по отдельности стоит средств, однако есть риск провалить проверку налоговой.

Читайте так же:  Как решаются вопросы с вычетами и рассчитывается ндфл с зарплаты

Некоторые руководители намеренно снижают прибыль или не оформляют сотрудников официально, чтобы организация вписывалась в льготные показатели нормы и могла использовать вмененку (когда уплачивается только один налог на доход) или упрощенку.

Льготы по страховым взносам

Существует несколько условий для использования льгот:

  • размер дохода от льготного вида деятельности должна составлять от 70% от общей суммы прибыли;
  • годовой доход бизнеса не превышает 79 миллионов рублей.

Действующие предприятия смогут платить пониженные налоги с начала налогового периода. Главное, чтобы по итогам прошлого периода – квартала, 6 или 9 месяцев – доход не превышал установленный лимитов. Изменить ставку налога позднее 25 января нового года нельзя, придется ждать следующего года.

Ставки регулируются статьей 427 Налогового кодекса, а также установлены виды деятельности, которые могут рассчитывать на льготу:

  • производство пищевых продуктов;
  • изготовление текстиля;
  • изготовление электрического оборудования;
  • изготовление мебели;
  • строительство недвижимости;
  • деятельность в сфере телекоммуникаций.

Отдельные категории плательщиков

Федеральным законом №212 установлено, что 5 категорий налогоплательщиков имеют право на пониженную налоговую ставку:

  • индивидуальные предприниматели;
  • работники сельского хозяйства;
  • организации, которые нанимают на работу инвалидов любой группы;
  • организации народных художественных промыслов;
  • организации, чьим основным видом деятельности является поддержка инвалидов.

Для них установлены следующие налоговые ставки:

2% на социальное страхование
4% на медицинское
8% на социальное страхование

Ответственность за нарушения расчетов

При неуплате налога у гражданина возникнут недоимки, которые впоследствии придется внести в бюджет. На всю сумму долга ежедневно поступают в пени, которые государство объясняет компенсацией потери бюджета при неисполнении налогоплательщиками своих обязанностей.

Пеня устанавливается Центробанком и будет начисляться каждый день, пока бизнесмен не внесет всю сумму целиком. Согласно статье 227 Налогового кодекса, просрочка авансовых платежей в течение налогового периода также карается пени.

Какая часть зарплаты облагается

Налогом облагаются любые вида дохода, в том числе зарплата и дивиденды. Однако Налоговым кодексом установлены определенные источники дохода, которые освобождаются от налогообложения:

Больничный лист Работник предприятия обязан предоставить больничный лист, оформленный лечащим врачом. Сотрудник вправе получить компенсацию от работодателя за все время нетрудоспособности
Декретные выплаты 70 дней до родов и 70 дней после них подлежат социальному страхованию за счет государства, работодатель налог не платит

Статьей 217 Налогового кодекса установлено, что алименты добавлены к доходам, которые не облагаются налогами.

Срок уплаты

Законодательством установлено, что налог на зарплату требуется заплатить до 15 числа месяца, следующего за временем выдачи средств сотрудникам.

В некоторых случаях организация имеет уважительные причины для задержки уплаты налогов, тогда она вправе использовать возможность перенести сроки.

Статьей 64 Налогового кодекса установлены случаи, которые являются основанием для получения налогового кредита:

  • предприниматель должен платить:
    • налог на прибыль;
    • любой из региональных налогов, например на имущество или на земельный участок.
  • во время ведения деятельности компания:
    • внедряет инновации, изготавливает новые виды материалов и сырья;
    • осуществляет конструкторские или научно-исследовательские разработки;
    • выполняет задачи в масштабах региона или в области экономики, которая является важной для субъекта России;
    • инвестирует в разработки со статусом высокой энергоэффективности;
    • выполняет оборонные заказы;
    • исполняет обязанности в зоне территориального развития.

У организации есть возможность получить налоговый кредит сроком от 1 до 5 лет, продлить его нельзя.

Отчетность

Статьей 431 Налогового кодекса установлено, что работодатели обязаны отправить отчеты по взносам в местное отделение Налоговой службы или в ее подразделение по месту жительства бизнесмена.

Отчет требуется оформить по унифицированному образцу КНД 1151111, который утвержден приказом Налоговой службы № ММВ-7-11/[email protected] от 2016 года.

В форму заносится следующая информация:

  • о суммах, отправленные на обязательное страхование работников;
  • если есть, то основания для снижения налоговой ставки;
  • идентификационная информация о застрахованных сотрудника.

Статьей 81 Налогового кодекса установлено, что если работодатель обнаружил ошибки в отправленной декларации, он должен подойти в отделение налоговой с заявлением и исправленным документом.

Законодательством установлены четкие ставки налога, которые обязаны платить бизнесмены независимо от выбранной организационно-правовой формы.

Уклониться от оплаты обязательств не получится, так как налоговая служба проводит регулярные проверки предприятий.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
Видео (кликните для воспроизведения).

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источники


  1. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.

  2. Подхолзин, Б.А. Договоры, обязательства, сделки. Юридический комментарий. Судебная практика. Образцы договоров / Б.А. Подхолзин. — М.: Ось-89, 2014. — 350 c.

  3. Теория государства и права. Введение в юриспруденцию. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 128 c.
  4. Щепина, Анастасия Петровна Римское право. Шпаргалка / Щепина Анастасия Петровна. — М.: РГ-Пресс, Оригинал-макет, 2016. — 757 c.
Как изменились зарплатные налоги ставки (таблица)
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here