Формы и особенности налоговой отчетности

Самое важнее по теме: "Формы и особенности налоговой отчетности" с комментариями специалиста. На странице собрана и агрегирована информация по теме и предоставлена в удобном виде. В случае возникновения каких-либо вопросов задавайте их нашему дежурному специалисту.

Налоговая отчетность ООО: состав и особенности

Нагрузки на предприятия со стороны административных органов довольно значительны. Отчетность, которую необходимо сдавать ООО, разделена на несколько важных сегментов: подача деклараций касательно активов предприятия и доходов, подача финансовой отчетности, информация о внебюджетных фондах, статистическая отчетность и отчет касательно доходов работников.

Сроки, в течение которых нужно предоставить все сегменты отчетности, различны. В этой статье мы постараемся полностью разобраться как с видами отчетов, так и со сроками сдачи.

Нормативное регулирование вопроса

Налоговый Кодекс Российской Федерации является документом, отображающим основные положения законодательной базы, способствующие систематизации налоговой отчетности, правил касательно сроков, уровня налоговой ответственности, а также штрафных санкций. Согласно НК России, налоговая отчетность бывает трех типов:

  • Отчеты физического лица.
  • Отчетность индивидуального предпринимателя;
  • Налоговая отчетность организации (то, о чем мы как раз поговорим в этой статье).

Налоги в Российской Федерации бывают четырех разновидностей:

Как в 1С составить отчетность по УСН, расскажет видео ниже:

Какую отчетность сдает ООО в налоговую

Налоговый Кодекс Российской Федерации гласит, что предприятиям разрешается пользоваться общей системой бюджетных платежей или упрощенными налоговыми инструментами. К таким относятся:

  1. Упрощенная система УСН. Является наиболее применяемой для молодых предприятий.
  2. Вмененная система ЕНВД. Распространена среди компаний, получающих достаточно высокий доход стабильно. ЕНВД имеет смысл, если предприятие уже имеет прочную клиентскую базу.
  3. Сельскохозяйственный налог ЕСХН. Актуален для аграрных предприятий, является упрощенной схемой.

Налоговая отчетность отражает доходы и активы фирмы; государство с этих доходов имеет свою прибыль. Правильная система налогообложения гарантирует исправность платежей и целесообразность сумм.

Главным документом, отображающим фискальное взаимодействие между налоговой системой и компанией, является налоговая декларация. Они подаются по одному принципу, однако, с небольшой оговоркой:

  • На ОСНО отчетная бумага заполняется и передается налоговым контроллерам по одному из трех налоговых платежей.
  • При упрощенной схеме ООО сдает декларации в единичном экземпляре.

Сдача отчетов

Виды налоговых деклараций

Согласно НК РФ есть несколько разновидностей налоговых деклараций общей системы налогообложения:

  1. НДС. Общество с ограниченной ответственностью должно сдать до 25 числа отчетность о прошедших 3 месяцах. С формой и образцом этого документа можно ознакомиться на официальном сайте налоговой инспекции.
  2. Налог на прибыль. Отчеты поквартального типа необходимо сдавать в течение 4 недель после завершения трех контрольных месяцев. Годовой отчет касательно прибыли должен сдаваться до 28 марта грядущего года.
  3. Налог на имущество. Налоговые сборы, отчисляемые с активов предприятия являются местными налогами. Юридические лица должны предоставлять отчеты по состоянию активов до 30 числа ежемесячно.

Отчетность ООО на ОСНО указана в видео ниже:

Рассмотрим сдачу и порядок заполнения налоговых деклараций по УСН:

  1. ООО должна предоставлять декларацию каждый год до последнего дня третьего месяца следующего года. Подробно узнать каким образом должны составляться подобные отчеты можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы.
  2. Если активы (имущество) предприятия оценены кадастровыми инстанциями, отчет по такому налогу также следует сдавать. Порядок процедуры таков же, как и в случае ОСНО.

При вмененной системе, предприятия должны подавать:

  1. Ежеквартальные отчеты. Это делается до 20 числа месяца, идущего после окончания квартала. Образец формы можно найти на сайте ФНС.
  2. Декларации налога на имущество, которое в обязательном порядке должно быть оценено кадастровыми службами.

При оплате единого сельскохозяйственного налога, предприятие должно подавать отчет ранее 31 марта следующего года.

Отчет о налоге на имущество компании: имущество должно в обязательном порядке должно быть оценено кадастровыми службами.

Пример изменения НО ООО

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает такие фискальные сборы, декларации по которым будет нужно оформлять, как только объект подлежащий обложению налогов появится. Это могут быть транспортные, земельные налоги и даже налоги, связанные с использованием недр земли.

Давайте рассмотрим пример. Предположим ООО «Зеленстрой», которая работает в аграрной сфере, (однако, в связи с возрастом предприятия, предпочитает некоторое время подвергаться упрощенной системе налогообложения) покупает автомобиль. После того как покупка совершена, к единому сельскохозяйственному налогу прибавится транспортный налог и (если кадастровые службы оценят транспортное средство) налог на имущество.

На таком простом мире можно сделать вывод, что окончательный список всех налоговых деклараций можно предоставить только в конкретном случае. В случаях динамической деятельности предприятия, поддается постоянным изменениям и ее налоговая деятельность

Другие виды отчетности

Помимо налоговых деклараций, отчетов о доходах, активах и единых фискальных соборов, у ООО существует еще ряд отчетных обязательств. Среди таких показателей следует отметить финансовую отчетность. Данный вид бухгалтерских данных необходимо предоставлять в еще две инстанции, об одной из которых мы уже упоминали — Федеральная налоговая служба и Региональное отделение статистического ведомства. Все детали и подробности касательно обязанностей бухгалтеров можно прочесть в законодательном акте «О бухгалтерском учете».

Данный отчет необходимо сдавать ежегодно, в нем отображается информация, которая накапливается в предприятии с самого начала года.

Возможность сдачи через программы

На сегодняшний день существует множество программ, таких как «Мое дело», «Эльба» и другие. В данные программы закладывается вся необходимая нормативная информация касательно форм и стандартизации налоговых отчетов. ООО, а также индивидуальные предприниматели, благодаря многим современным программам, имеют возможность на порядок упростить заполнение и порядок сдачи налоговой декларации.

Более того, многие из этих программ позволяют в автоматическом режиме отправлять готовые отчеты в Федеральную Налоговую Службу, Росстат и другие. Оформление декларации через Интернет позволяет провести ряд длительных работ за краткий период времени, снизив вероятность бухгалтерской ошибки до нуля.

Читайте так же:  Основы семейного кодекса по удержанию алиментов на детей

Как сдать налоговую отчётность ООО, смотрите в этом видео:

Формирование налоговой отчетности

Согласно Федеральному закону РФ, каждая организация, зарегистрированная на территории России, должна составлять бухгалтерскую отчетность. В ней отражаются показатели финансового и имущественного состояния организации за отчетный период.

Также она отображает финансовые результаты за определенный отчетный период. Бухгалтерская отчетность, начиная с 2013 года, сдается раз в год.

Налоговая отчетность — документ налогоплательщика, включающий в себя расчеты и налоговые декларации по всем видам налогов и обязательным платежам или по уплаченным доходам. В нее также входят приложения к расчетам и налоговым декларациям.

В Налоговом Кодексе установлен порядок подачи налоговой отчетности, которая составляется и подается в государственные органы налоговой службы.

Формирование бухгалтерской отчетности должно проводиться строго в соответствии с законодательством РФ. Для этого необходимо грамотно составить все документы индивидуального предпринимательства и организации в электронном и в бумажном виде за текущий налоговый период. Затем документация подается в соответствующие государственные органы.

Формирование налоговой отчетности — заключительный и самый важный этап системы налогообложения предприятия. Налогоплательщики обязаны предоставлять годовую налоговую декларацию и декларации по истечению ежеквартальных отчетных периодов.

Индивидуальные предприниматели разных форм и общества с ограниченной ответственностью подают разные пакеты документации бухгалтерской отчетности.

Чтобы не допустить ошибок формирования отчетности и избежать штрафов, необходимо точно знать, в каком виде и когда сдается бухгалтерская отчетность в обществе с ограниченной ответственностью и индивидуальном предпринимательстве. Требуется также учитывать, что финансовые отчеты разных форм общества с ограниченной ответственностью и индивидуального предпринимательства имеют разные системы налогообложения.

Различают два налоговых режима для объектов хозяйственной деятельности:

  • — Общая (традиционная) система налогообложения — это самый сложный режим налогообложения организаций. При нем необходимо производить уплату налогов по НДФЛ, НДС, формировать и сдавать отчеты по прибыли и убыткам предприятия, баланс, а также уплату взноса по налогу на имущество. При такой системе налогообложения декларация по Единому налогу на вмененный доход подается в налоговые органы каждый квартал.
  • — Упрощённая система налогообложения (упрощенка) — специальный налоговый режим. Он не включает в себя ни НДС, ни налог на имущество. К тому же необязательно сдавать баланс и отчеты от прибыли и убытках. Декларация по Упрощённой системе налогообложения и бухгалтерский отчет сдаются раз в год.

При регистрации организации в налоговом органе автоматически происходит регистрация в Пенсионном фонде. Составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации должны как индивидуальные предприниматели, так и общества с ограниченной ответственностью.

Отчетность организаций разных форм собственности предоставляется в двух формах:

  • -РСВ-1 — ежеквартальный отчет, в котором представлены расчеты начисленных и уплаченных взносов для организаций разных форм собственности, где среднесписочная численность сотрудников составляет более 50 человек;
  • -РСВ-2 — годовой отчет с расчетами начисленных и уплаченных взносов для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплаты работникам.

Все работодатели подают в региональное отделение ФСС расчеты (Форма-4 ФСС) по начисленным и уплаченным взносам на обязательное страхование сотрудников организации.

Бухгалтерская отчетность организаций состоит из следующей документации, заполненной по следующим формам:

  • -Форма №1 — бухгалтерский баланс;
  • -Форма №2 — отчет об убытках и прибыли.
  • -Форма №3 — отчет, в котором отображается изменение капитала организации за налоговый период;
  • -Форма №4 — отчет, отображающий движение денежных средств за отчетный период;
  • -Форма №5 — приложение к бухучету.

Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, могут сдавать в налоговую только бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках.

Согласно правилам, введенным в 2013 году, бухгалтерская и налоговая отчетность должна сдаваться в налоговые органы раз в год сроком не позже, чем через три месяца после окончания отчетного периода.

Документация сдается в двух экземплярах: оригинал передается в налоговую инспекцию, копия — в орган государственной налоговой статистики. Данное правило должно выполняться всеми организациями, за исключением тех, которые освобождены от ведения бухучета.

Организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения или по Единому налогу на вмененный доход, составляют и сдают:

  • -Декларацию по упрощенной системе налогообложения до 30 апреля года, идущего за отчетным (для индивидуальных предпринимателей по упрощенной системе налогообложения);
  • -Налоговые декларации по Единому налогу на вмененный доход и по налогу на добавленную стоимость до 20 числа месяца после отчетного квартала (для Общей системы налогообложения);
  • -Сведения о количестве сотрудников до 20 января года;
  • -Расчеты по пенсионным взносам для работников (при их наличии) по форме РСВ-1 до 15 числа второго после отчётного месяца;
  • -Расчеты по начисленным и уплаченным взносам обязательного страхования (для индивидуальных предпринимателей без работников) по форме РСВ-2 до 1 марта;
  • -Отчетность в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС до 15 числа после отчетного месяца.

[3]

Налоговую и бухгалтерскую отчетность можно сдавать в электронном виде, отправить по почте или лично доставить в соответствующие органы. Некоторые налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию только в электронном виде.

Сотрудники налоговых служб обязаны принимать отчеты налогоплательщиков. В случае неправильно заполненных документов или они предоставлены в форме, не утвержденной текущим законодательством, в принятии документов может быть отказано. При этом сотрудник государственного органа не делает никаких пометок в отчете и в реестре.

Подготовка налоговой и бухгалтерской отчетности, а также их отправка в налоговые органы — это важный этап бухгалтерского сопровождения.

Именно поэтому этим должен занимать опытный бухгалтер, который следует всем изменениями налогового законодательства.

Несвоевременная подача документации в налоговые органы может привести к наложению штрафных санкция на организацию.

Например, за несвоевременное предоставление налоговой декларации штраф составит минимум 1000 рублей или 5 % за каждый месяц не уплаты налога. Привести к просрочке также могут ошибки в заполнении документации.

Читайте так же:  Договор аренды недвижимости находящейся в собственности города

Виды налоговой отчетности

Вернуться назад на Налоговая отчетность

Законодательство обязывает субъектов предпринимательской деятельности предоставлять в налоговые органы отчеты, в которых отражаются начисленные и уплаченные налоговые платежи. Состав и формы налоговой отчетности несколько отличаются для каждого вида деятельности и системы налогообложения.

Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя различается в зависимости от применяемой системы налогообложения:

• налоговая отчетность ОСНО,
• налоговая отчетность при УСН,
• налоговая отчетность ЕНВД.

Общий налоговый режим распространяется на большинство видов деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В данном случае в налоговый орган необходимо подавать следующие виды отчетов:

• по итогам месяца декларацию по акцизному сбору;
• по итогам квартала декларацию по НДС, расчет по налогам на воду и землю, транспорт (для организаций);
• по итогам года декларацию по налогу на прибыль (для организаций) или НДФЛ со справкой о доходах (для индивидуальных предпринимателей).

Еще раз хотим подчеркнуть, что состав и формы налоговой отчетности зависят от конкретного вида осуществляемой деятельности, и включают, помимо федеральных, региональные и местные налоги. Кроме того, на утверждение налогового органа подается бухгалтерская отчетность предприятия.

Однако и здесь есть «подводные камни» например, при отсутствии деятельности необходимо все равно подавать «нулевые» отчеты, что не представляет сложности при составлении документов, но занимает некоторое время.

Работа с данной системой налогообложения требует ежеквартального составления и подачи в налоговый орган декларации установленной для ЕНВД формы, а при необходимости расчетов по земельному, водному, транспортному налогам. Кроме того, при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами необходимо предоставлять баланс, а также отчитываться о прибылях и убытках.

Плательщики единого сельскохозяйственного налога могут не вести полный бухгалтерский учет, но должны документально оформлять доходы и расходы, кассовые операции, необходимые для исчисления налоговой базы.

Комплект налоговой отчетности при данной системе налогообложения также невелик:

• один раз в год подается налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу, а также справка 2-НДФЛ;
• поквартально расчеты по транспортному, водному и земельному налогу (сдают только налоговые агенты);
• ежеквартально декларацию по НДС (только в случае уплаты налога в соответствии с договором простого товарищества, о совместной деятельности).

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую инспекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

Аналогично, расчет авансового платежа это письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации применительно к конкретному налогу.

Календарь сдачи деклараций и платежей по налогам зависит от режима налогообложения, на котором вы работаете. Напомню, что существуют:

• ОСНО – общая система налогообложения,
• УСН – упрощённая система налогообложения,
• ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
• ПСН – патентная система налогообложения,
• ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2017 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год).

ИП на УСН (6% или 15%):

• Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля (в 2017 году до 2 мая).

Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).

• Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.
• 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
• Декларация 4-НДФЛ. Для вновь зарегистрированных ИП данный документ необходимо подать не позднее 5 дней по истечении месяца с момента появления у ИП первого дохода. Также 4-НДФЛ подаётся в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода предпринимателя в налоговом периоде.

[2]

• Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

Оплату налогов необходимо осуществлять ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

• Отчётность не сдаётся.

Есть обязанность заверения в налоговой инспекции книги учёта доходов и расходов. Это необходимо сделать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда ИП применял патент.

• Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

На режиме ЕСХН необходимо уплачивать авансовые платежи за отчётный период (полугодие). Оплата осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

При наличии работников ИП на любом режиме дополнительно сдают в ИФНС:

• Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
• Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля (справка готовится отдельно по каждому работнику).
• 6-НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным периодом (если выпадает на выходной, то дата переносится на ближайший рабочий день). Отчёт 6-НДФЛ за 2017 год нужно сдать до 2 апреля 2018 года.
• Расчёт по страховым взносам — 1 раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Это новый вид отчётности, появившийся в 2017 году после того, как все страховые взносы стала курировать налоговая инспекция.

Общие виды отчётностей для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД:

Видео (кликните для воспроизведения).

• Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
• Декларация по транспортному налогу (при наличии транспортных средств) – до 1 февраля.
• Декларация по земельному налогу (при наличии земельного участка) – до 1 февраля.
• Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
• Ежеквартальный расчёт по 6-НДФЛ – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
• Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа следующего месяца.
• Бухгалтерская отчётность – до 31 марта.

Читайте так же:  Порядок регистрации самоходных машин

Дополнительно к вышеперечисленным отчётам ООО должны сдавать:

ООО на УСН (6% или 15%):

• Годовая декларация по УСН – до 31 марта.

Каждый квартал платятся авансовые платежи: не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

• По налогу на прибыль – до 28 марта.
• По налогу на имущество (при наличии имущества) – до 30 марта.
• Ежеквартальная декларация по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
• Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
• Ежеквартальная декларация по налогу на имущество (при наличии имущества) – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.

• Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

• Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

Сводная отчетность
Статистическая отчетность
Бухгалтерская отчетность
Годовой отчет
Консолидируемая отчетность
Финансовая отчетность

Понятие и состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность представляет собой совокупность действий налогоплательщика (или лица, его представляет) и налогового органа со составления, ведения и сдачи документов установленной формы, содержащие сведения о результатах деятельности налогоплательщика, его имущественное положение и фиксируют процесс исчисления налога, а также сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Налоговую отчетность может осуществлять как налогоплательщик самостоятельно, так и его представитель или налоговый агент. На налогоплательщика возлагается обязанность по налоговой отчетности в случае, если соответствующим налоговым законом на него возложена обязанность по уплате налога.

Налогоплательщик может не предоставлять налоговому органу налоговую отчетность, если:
1) отчетность об исполнении налогового долга предоставляет налоговый агент;
2) налогоплательщик входит в состав консолидированной группы налогоплательщиков по налогам, отчетность по которым предоставляется головным предприятием.

Налоговая отчетность реализуется путем подачи налогоплательщиком налоговой документации, т.е. документов, содержащих сведения об исчислении и уплате налога.

Для каждого налога существуют свои формы отчетности и свой срок их подачи (представления) в налоговую инспекцию, установленный Налоговым кодексом или иным законодательством.

К налоговой отчетности относятся:
— налоговые декларации, представляемые по окончании налогового периода;
— расчеты авансовых платежей по налогам, представляемые по окончании отчетного периода;
— сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, представляемые не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована);
— другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (пояснения, справки и т.п.), представляемые по требованиям и запросам налогового органа или по инициативе самого налогоплательщика.

Любые формы налоговой отчетности составляются как минимум в двух экземплярах — один представляется в налоговую испекцию, второй хранится в делах налогоплательщика.

С юридической точки зрения, налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Аналогично, расчет авансового платежа — это письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных НК РФ применительно к конкретному налогу.

Напомним также, налоговый период — это период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (обычно год или квартал). В свою очередь, налоговый период в соответствии с законодательством может быть разделен на несколько более коротких — отчетных периодов. Например, налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год, а отчетными периодами — первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Такие же налоговый и отчетный периоды, установлены для единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы». Но, в отличие от налога на имущество организаций, расчеты авансовых платежей по «упрощенному» налогу по окончании отчетных периодов в налоговую инспекцию представлять не требуется (хотя сами авансовые платежи уплачивать необходимо) — подается только ежегодная налоговая декларация.

Так же, как различаются между собой бухгалтерский и налоговый учет, не следует путать бухгалтерскую и налоговую отчетность. К бухгалтерской отчетности относятся: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и др. формы.

Теперь расскажем о порядке представления налоговой отчетности.

Таким образом, субъекты малого предпринимательства — организации и ИП, имеющие среднесписочную численность не более 100 человек, вправе сдавать отчетность в бумажном виде, хотя и имеют право сделать это в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Бухгалтерская отчетность для ООО — особенности и нюансы

Состав бухгалтерской отчетности ООО

Согласно ПБУ 4/99 бухгалтерская отчетность ООО включает:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения: отчеты об изменении капитала, движении денежных средств, целевом использовании средств; пояснения.

ВАЖНО! С 01.06.2019 года применяются обновленные бланки бухгалтерской отчетности в редакци, утвержденной приказом Минфина от 19.04.2019 №61н.

  1. отменена единица измерения «млн.руб.», а все показатели необходимо указывать в тысячах рублей;
  2. ОКВЭД изменен на ОКВЭД 2;
  3. в балансе необходимо указать наименование и реквизиты аудиторской компании или ИП;
  4. в отчете о финансовых результатах измеенен / исключен ряд строк;
  5. в некоторых формулярах исправлен ОКУД.
Читайте так же:  Где и как получить бесплатно землю под строительство собственного дома

Подробнее об изменениях читайте здесь.

При этом следует отметить, что в состав обязательных отчетов может входить аудиторское заключение. Для того чтобы ООО провело обязательный аудит, необходимо выполнение одного из условий (ст. 5 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ):

  • превышение объема выручки от реализации 400 млн руб. за год, предшествующий отчетному;
  • превышение показателя активов бухбаланса на конец предыдущего года 60 млн руб.;
  • профессиональное участие в рынке ценных бумаг;
  • выполнение страховой деятельности;
  • прочие условия, поименованные в п. 1 ст. 5 закона № 307-ФЗ.

Составление бухгалтерской отчетности ООО малыми предприятиями должно сопровождаться заполнением следующих форм:

  • бухгалтерского баланса без детализации показателей;
  • отчета о финансовых результатах также без детализации.

Указанные формы приведены на примере отчетности упрощенца, в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность», в которой еще идет речь об особенностях организации бухгалтерского учета организации на упрощенке и перечне ее обязательств по налогам и сборам.

Упрощенцы, как и прочие спецрежимники, вправе заполнять упрощенную форму отчетности, если они попадают под критерии малых предприятий. При этом отнесение лица к малому предприятию и применение упрощенной формы отчетности должны быть обусловлены следующими факторами (ст. 4 закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07. 2007 № 209-ФЗ):

  • среднесписочная численность за отчетный период не более 100 человек;
  • выручка не превышает 800 млн руб.;
  • прочие условия отражены в ст. 4 Закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07. 2007 № 209-ФЗ.

Отметим, что форматы отчетности установлены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Также бухбаланс представлен в публикации «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

Особенности составления для ООО

Отличительные черты отчетности для ООО:

О том, на что необходимо обратить внимание при заполнении бухотчетности с производственной деятельностью, см. в статье «Основное производство в бухгалтерском балансе (нюансы)».

Кроме того, особенности могут быть обусловлены для ООО, в которых осуществляется НИОКР, таким организациям важно правильно собрать затраты на такие научные исследования со сч. 04 «Нематериальные активы».

Сроки представления отчетности ООО

Сроки и состав бухгалтерской отчетности ООО зависят от периода, за который осуществляется ее представление. Бухотчетность за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев в составе бухбаланса и отчета о финрезультатах направляется в налоговые органы в течение 30 дней по истечении каждого отчетного периода, но указанное требование в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ не отражено, поэтому обязанности такой нет. Годовая отчетность подается в контролирующие органы (ИФНС и Росстат) в течение 90 дней после окончания года. При этом законодательство корректирует указанный срок в связи с:

  • ликвидацией — в этом случае бухотчетность нужно сдать в течение 3 месяцев с даты внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ;
  • регистрацией организации после 30 сентября — дата смещается на один год.

Отметим, что способом передачи бухотчетности в налоговые органы и органы статистики может быть выбран бумажный или электронный формат.

Ответственность за непредставление бухгалтерской отчетности

За непредставление бухотчетности или позднее ее представление предусмотрен штраф в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ — 200 руб. за каждый документ и по ст. 15.6 КоАП — от 300 до 500 руб. на должностных лиц.

В случае непредставления в Росстат для должностных лиц предусмотрена санкция в размере от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Как можно было увидеть из материала, составление бухотчетности ООО имеет некоторые нюансы, начиная от определения обязательных форм и заканчивая правильностью составления отчетов. При этом во избежание ответственности со стороны контролирующих органов важно соблюсти и сроки представления отчетности.

[1]

Налоговая декларация: виды и правила составления

В России в настоящее время действуют несколько десятков фискальных обязательств, которые обязаны уплачивать граждане и организации в соответствующие бюджеты страны. Как группируются бюджетные платежи, мы рассказали в отдельном материале «Действующая классификация налогов с примерами».

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано в 80 статье НК РФ ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики. Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2019 году.

Виды налоговых деклараций

Всю отчетность в ИФНС можно разделить на несколько категорий. Рассмотрим каждую категорию, приведем актуальные примеры для наглядности.

Иными словами, все налогоплательщики должны формировать налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с наличием объекта обложения. Причем вид данного объекта не имеет значения. Будь то доход, транспорт, земля, недвижимость и прочее имущество.

Подготовка налоговых деклараций

В зависимости от вида фискального обязательства определяется унифицированный бланк и порядок его заполнения. Налоговики определили, что сдать отчетность можно несколькими способами. Например, лично сдав НД в территориальное отделение ИФНС, отправив отчет по почте (заказным письмом), направив электронную форму по защищенным каналам связи, с использованием ЭЦП, или же сформировать сведения в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте инспекции.

Заполнение отчетности — довольно сложный процесс, который требует усидчивости и минимальных знаний. Разобраться в заполнении отчетной документации помогут наши пошаговые инструкции и актуальные примеры, рассмотренные в специальных статьях. Перейдя по ссылке, вы найдете действующий бланк, а также пример и образец заполнения.

Читайте так же:  Как правильно оформляется дарственная на квартиру

Как составить налоговую декларацию, пошаговые инструкции по видам налогов:

Перечень налоговых деклараций, расчетов и бухгалтерской отчетности

Понятие, формы и состав налоговой отчетности

Налоговая отчетность представляет собой совокупность налоговых деклараций, которые налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы по месту налогового учета в установленные сроки. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и начисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога (п.1 ст.80 НК РФ).

Налоговая отчетность предоставляется в органы налоговой службы и внебюджетные фонды и характеризует состояние обязательств организации, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей. По периодичности различают квартальную, полугодовую, девятимесячную и годовую налоговую отчетность.

По истечении налогового (отчетного) периода в установленные налоговым законодательством сроки налогоплательщик обязан проинформировать налоговый орган о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, сообщить другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. В этих целях в налоговый орган подается налоговая декларация (по отдельным налогам — расчет налога).

Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога (ст.80 НК РФ).

Налоговая декларация предоставляется налогоплательщиками по каждому налогу, подлежащему уплате, если иное не предусмотрено Законодательством о налогах и сборах, в налоговые органы в установленные сроки (часть 2 НК РФ).

Формы налоговой отчетности по федеральным налогам утверждаются приказами ФНС РФ и внебюджетных государственных фондов (в пределах их компетенции), а по региональным и местным налогам — региональным законодательством и актами органов местного самоуправления. Инструкции по заполнению налоговых деклараций по федеральным, региональным и местным налогам издаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах .

С 1 января 2008 года декларации и расчеты в электронным виде в обязательном порядке представляют налогоплательщики, среднесписочная численность которых по состоянию на указанную дату превышает 100 человек .

Ответственность за несвоевременное представление налоговых деклараций установлена статьей 119 НК РФ. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 рублей. Если налогоплательщик не представляет декларацию в срок, превышающий 180 дней по истечении установленного законодательством срока представления декларации, он будет оштрафован в размере 30% суммы налога, подлежащего уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога за каждый полный или неполный месяц начиная с 181-го дня.

По общепринятой системе налогообложения годовая налоговая отчетность предоставляется в виде:

· налоговой декларации по налогу на прибыль;

· налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

· налоговой декларации по единому социальному налогу, по пенсионным взносам на обязательное пенсионное страхование;

· налоговой декларации по налогу на имущество,

· налоговой декларации по транспортному налогу,

· налоговой декларации по налогу на рекламу и др.

· При упрощенной системе налогообложения годовая налоговая отчетность предоставляется в налоговые органы в виде:

· налоговой декларации по уплате единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

· налоговой декларации по уплате налога на обязательное пенсионное страхование;

· книги доходов и расходов.

· При уплате налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по окончании налогового периода налогоплательщики предоставляют в налоговые органы :

· налоговую декларацию по уплате данного налога;

· налоговую декларацию по уплате налога на обязательное пенсионное страхование;

· налоговые декларации по другим уплачиваемым налогам, если налогоплательщик не освобожден от их уплаты (земельный налог, транспортный налог).

Расчет авансового платежа представляет собой письменное соглашение налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа .

Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8667 —

| 7106 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источники


  1. Миронов, Иван Суд присяжных. Стратегия и тактика судебных войн / Иван Миронов. — М.: Книжный мир, 2015. — 672 c.

  2. Римское частное право. Учебник. — М.: Зерцало, 2015. — 560 c.

  3. Подведомственность и подсудность дел судам и арбитражным судам. Судебная практика. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2017. — 144 c.
Формы и особенности налоговой отчетности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here